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搭建离岸架构有什么作用?如何选择离岸公司注册地?

企业搭建离岸架构需要运用到离岸公司,甚至是多层离岸公司,选择在哪里注册离岸公司之前,搭建离岸架构的重点考量的问题之一就是税务,要如何规划税筹?哪些税务因素是需要考虑的呢?税筹规划需要考虑的税务因素税务需要主要考量因素主要包括有:双边税收协定、境外税收抵免、受控外国公司规定、资本弱化、转让定价和反避税...

企业搭建离岸架构需要运用到离岸公司,甚至是多层离岸公司,选择在哪里注册离岸公司之前,搭建离岸架构的重点考量的问题之一就是税务,要如何规划税筹?哪些税务因素是需要考虑的呢?

税筹规划需要考虑的税务因素

税务需要主要考量因素主要包括有:双边税收协定、境外税收抵免、受控外国公司规定、资本弱化、转让定价和反避税等方面。

1、税收协定方面,通常对股息、利息、特许权使用费和资本利得给予优惠的预提税税率,如协定优惠税率通常为0~7%,而没有协定的预提税税率为10%~25%。企业需要注意的是,协定优惠的适用对象是有条件的,即“受益所有人”的限制条件。比如,要求享受协定的公司的参股比例,持股的时间,还要要有实质性业务,不能只是注册一个壳公司,以防止第三国居民滥用税收协定等等。

2、在受控外国公司规定方面,我国相关税法规定,我国居民企业或者由我国居民控制的设立在实际税负明显偏低(低于12.5%)的国家(地区)的企业,并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的,我国税务机关可对此利润视同分配,并予以征税。

3、企业还要考虑相关国家资本弱化和转让定价方面的规定,防范由此所产生的税务风险。反避税方面,企业需关注税基侵蚀和利润转移(BEPS)多边公约和共同申报准则(CRS)。一些激进的全球投资框架设计和相关的税收筹划,将面临更加严峻的国际税收征管、反避税调查及纳税调整。

除此之外,还需要考虑的非税务因素主要包括行业准入、主体的法律形式、外汇管制及汇兑风险、设立及随后管理成本、融资渠道、知识产权的保护、劳动法规及劳动争议解决等。


怎么选择离岸公司注册地

在搭建离岸架构过程中,选择的离岸公司注册地通常是能够有限减低税负合理避税的地方。这些避税地或避税地具有一些共同特点:社会稳定,没有税或税负较低,注册公司非常方便,维护成本很小,有较健全的法律体系,没有外汇管制,有严格的商业及银行保密制度,有方便的中介服务等。要注意的是,在看中避税地或低税地独具优势的同时,还需要关注相关的税务因素。

1、如开曼群岛,开曼群岛没有直接税收;注册离岸公司手续非常简单,不需要政府监管部门批准,不需要前期资本;公司将股份转让给第三方时,没有税收,除非这些股份与房地产投资有关;公司董事和高管充分享受隐私权保护等。

2、又如香港,香港实行属地征税,即行使单一的来源地税收管辖权。只有在香港产生或来自香港的利润才征税,利得税税率为16.5%;不对股息和利息征收预提所得税,只对支付给非居民企业的特许权使用费征收4.95%的预提所得税;不征收资本利得税,没有受控外国公司规则和资本弱化规则,税收损失可以无限期结转;与13个国家签订了避免双重征税的税收协定,与中国内地签有税收安排;无外汇管制,对外来投资者将股息和资金调回无限制等。

3、再如新加坡,在亚太地区,新加坡在商业管理效率、整体经济活力指数、人力资本和创新方面均具有优势,因此,为许多国内外投资者提供了一个稳定和竞争的经济环境。新加坡政府还鼓励和欢迎在新加坡注册的海外公司,新加坡连续四年全球竞争力排名第二,优于美国、香港等地。


搭建离岸架构的作用

搭建离岸架构不仅可以规避国内关于外汇、行业、资本市场运作等方面的垄断或管制,而且可以有效利用离岸地自由而又充满活力的法律制度体系,实现完善、高效的海外投资结构以及运营结构的搭建。在低税负、弱监管的环境中通过设立离岸主体参与公司架构,优化企业税务。

总的来说,离岸架构的主要作用如下:

1、隐蔽投资者信息,规避政策壁垒;

2、分散投资的商业风险;

3、规避税法风险,节约税务成本;

4、隔离自然人作为法人控股境外公司的风险。

境外投资的终极目的不是为了避税,而是保护资产以及让资产升值,避税只是保护资产其中之一的手段,所以企业在走出去过程中需要明确自己的目的,目的模糊搭建的企业架构通常是不够稳固的。